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义乌市差额拨款公益二类幼儿园财务管理制度
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发布时间:2018-03-05 14:54

来源:教育局

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义乌市差额拨款公益二类幼儿园财务管理制度 

  (试行) 

  第一章  总则 

  第一条 为规范教育局下属差额拨款公益二类幼儿园的财务管理行为,促进该类幼儿园健康发展,根据《中小学校财务制度》(财教〔2012〕489号)、《义乌市中小学财务管理制度》(义教计〔2015〕18号)、《义乌市人民政府专题会议纪要》(〔2017〕36号)等有关规定、文件精神制定本制度。 

  第二条 本制度适用于我市行政区域内经批准成立的教育局下属差额拨款公益二类幼儿园(以下简称幼儿园) 

  第三条  幼儿园财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,政府、幼儿园和个人三者利益的关系,保证幼儿园的公益性。 

       第四条  幼儿园财务管理的主要任务是:贯彻执行有关财务的法律、法规和各项规章制度;合理编制幼儿园预算,严格预算执行,完整、准确编制幼儿园决算,真实反映幼儿园财务状况;依法筹集教育经费,努力节约支出;建立健全财务制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资产管理,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;加强对幼儿园经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。 

   第二章  财务管理体制 

  第五条  幼儿园财务全部纳入教育局财务中心集中核算,实行“幼儿园所有,园长负责,统一记帐,中心监督”的管理体制。幼儿园设立财务内控小组和财务管理人员。 

      财务管理人员任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚,应当严格按照国家会计法律制度执行,实现回避制度,幼儿园决策机构成员的直系亲属不得担任该幼儿园的财务管理人员。 

  第六条  园长要以身作则,带头执行财经法规,教育教职工遵守财务制度,财经纪律,支持财会人员认真履行职责,并对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。任何单位或个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员仿造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料,提供虚假财务会计资料。 

  第七条  幼儿园食堂、工会的财务由幼儿园管理,食堂应当坚持公益性和非营利性原则,在教育局和教育工会的统一指导下,实行单独核算,支出管理参照公办中小学食堂和工会经费支出规定,定期公开账务。 

  第三章 预算管理 

   第八条  幼儿园预算是指根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。预算由收入预算和支出预算组成。 

  第九条  幼儿园收支应全部纳入预算管理,建立健全预算管理制度,包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。 

  第十条 预算编制要坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则,不得编制赤字预算。 

  第十一条  预算编制方法 

  (一)收入预算,应当考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本需要,根据收费标准,上级补助项目,综合预算年度的收入增减因素,积极稳妥地逐项测算编制,做到应收尽收。 

  (二)支出预算,根据幼儿园开展教育教学等活动需要和财力可能,分轻重缓急测算编制。 

  幼儿园在支出预算的基础上,进一步编制年度支出计划。 

      第十二条  预算编报审批程序:幼儿园根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定,提出预算建议数,由主管部门审批,报财政部门备案后,下达各幼儿园的年度预算方案。 

  第十三条 预算执行和调整:幼儿园预算在执行过程中,要严格按照批复的支出预算项目、科目、金额执行,不得随意调整。对预算执行中因政策变化等原因确需调整的,由幼儿园报主管部门批复和财政部门备案。 

  第十四条 决算编制:幼儿园应在预算执行年度终了时,真实、完整、准确、及时编制决算并上交主管部门审核备案。 

  第十五条 教育局财务中心要加强对各幼儿园预算执行结果的分析和考核,并将预算执行结果、资金使用效益等作为幼儿园年度考核的重要内容。 

  第四章 收入管理 

  第十六条 收入是指开展教育教学等活动依法取得的非偿还性资金。 

  第十七条  幼儿园收入主要包括: 

  (一)财政补助收入,即幼儿园从同级财政部门取得的各类财政拨款。  

  (二)事业收入,即幼儿园开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。其中:按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金,不计入事业收入;从财政专户核拨给幼儿园的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金,计入事业收入。 

  (三)其他收入,即本条上述规定范围以外的各项收入,如利息收入、捐赠收入、非同级财政补助收入等。  

  第十八条  幼儿园必须严格按照国家有关政策规定依法组织收费并长期公示,各项收费必须严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准,并使用符合国家规定的合法票据,票据管理参照公办中小学。 

  各项收入必须及时全额缴入幼儿园银行账户,纳入幼儿园统一管理,统一核算。幼儿园只能开设一个基本户,不得多头开户。严禁设立“小金库”,严禁账外设账,严禁隐瞒、截留、挤占和转移收入,严禁公款私存。 

  第五章  支出管理 

      第十九条 支出是指为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失,幼儿园支出必须在年度预算指标总额内控制实施。  

    第二十条 幼儿园支出主要包括:  

    (一)事业支出,即幼儿园开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指幼儿园为了保障其正常运转、完成教育教学和其他日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指幼儿园为了完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出之外所发生的支出。  

    (二)上缴上级支出,即幼儿园按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。  

      (三)其他支出,即本条上述规定范围以外的各项支出。  

       第二十一条  幼儿园事业支出中人员支出按照人事部门的有关规定执行,没有统一规定的,由学校结合本校情况制定,报主管部门备案。公用和项目支出参照公办中小学经费支出规定执行。项目支出应当专款专用,不得挤占和挪用。  

     第二十二条 幼儿园应当将各项支出全部纳入预算,建立健全支出管理制度。  

    第二十三条  幼儿园从财政部门和主管部门取得的大型基建与修缮等有指定项目和用途的专项资金,应当专款专用、单独核算,并按照规定向财政部门或者主管部门报送资金使用情况;项目完成后,应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告,并接受财政部门和主管部门的检查、验收。  

    第二十四条 幼儿园各项支出应当按照实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替。  

      第二十五条 幼儿园应当加强支出的绩效管理,优化资源配置,节约成本,提高资金使用的有效性。  

    第二十六条 幼儿园应当依法加强各类票据管理,确保票据来源合法、内容真实、使用正确,不得使用虚假票据。  

  第六章  结转和结余管理 

      第二十七条 结转和结余是指幼儿园年度收入与支出相抵后的余额。  

    结转资金是指当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成,或者因故终止,当年剩余的资金。  

    第二十八条 财政拨款结转和结余的管理,应当按照同级财政部门的规定执行。  

  第二十九条 非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取工会费、福利基金、修购基金等,剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度幼儿园收支差额;国家另有规定的,从其规定。  

  第七章 专用基金管理 

    第三十条 专用基金是指幼儿园按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。  

    专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则,支出不得超出基金规模。  

    第三十一条 专用基金包括:  

    (一)修购基金,即按照事业收入一定比例提取,并按照规定在相应的购置和修缮科目中列支(各列50%),以及按照其他规定转入,用于学校固定资产维修和购置的资金。  

    (二)职工福利基金,即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入,用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的资金。  

    (三)事业基金,即非限定用途的净资产。可由幼儿园遵循收支平衡的原则,统筹安排、合理使用。  

    (四)其他基金,即按照其他有关规定,根据事业发展需要提取或者设置的专用资金。  

    第三十二条 各项基金的提取比例和管理办法,国家有统一规定的,按照统一规定执行;没有统一规定的,由主管部门会同同级财政部门确定。  

  第八章 资产管理                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                             

  第三十三条  资产是指幼儿园占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括流动资产、固定资产、在建工程和无形资产等。 

  第三十四条 幼儿园应当建立健全资产管理制度,加强和规范资产配置、使用和处置管理,维护资产安全完整,保障事业健康发展。 

  第三十五条 幼儿园应当按照科学规范、从严控制、保障学校正常运转和事业发展需要的原则合理配置资产。幼儿园接受捐赠与资助,应当符合章程规定的宗旨和业务范围,并要及时向教育行政部门报备。 

  第三十六条  资产的出租、出借,应当经过主管部门批准。 

  第三十七条 幼儿园的资产管理(含基建管理、零星工程管理)参照公办中小学校的规定执行。幼儿园应当提高资产使用效率,按照国家有关规定实行资产共享、共用。  

  第九章 负债管理 

    第三十八条 负债是指幼儿园所承担的能以货币计量,需要以资产或者劳务偿还的债务。  

    第三十九条 幼儿园的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。  

    借入款项是指幼儿园经批准借入的短期或者长期借款。  

    应付及预收款项包括幼儿园应付票据、应付账款以及其他应付款和预收账款等。  

    应缴款项包括幼儿园收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费,以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。  

    代收款项是指幼儿园接受委托代为管理的各类款项。幼儿园应当加强代收款项管理,分项核算,按时结清。  

    第四十条 幼儿园应当对不同性质的负债分类管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。  

    第四十一条 幼儿园应当建立健全财务风险控制机制,规范和加强借入款项管理,严格执行审批程序。不得为外单位和个人提供经济担保或财产抵押。 

  第十章 财务清算 

    第四十二条 经国家有关部门批准,幼儿园发生划转、撤销、合并、分立时,应当进行财务清算。  

    第四十三条 幼儿园财务清算,应当在主管部门和财政部门的监督指导下,对学校的财产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权、债务清单,提出财产作价依据和债权、债务处理办法,做好资产的移交、接收、划转和管理工作,并妥善处理各项遗留问题。  

    第四十四条 幼儿园财务清算结束后,经主管部门审核并报财政部门批准,其资产分别按照下列办法处理:  

    (一)因隶属关系改变、撤销的幼儿园,全部资产由主管部门和财政部门核准处理。  

  (二)合并的幼儿园,全部资产移交接收单位或者新组建单位,合并后多余的资产由主管部门和财政部门核准处理。  

  (三)分设的幼儿园,资产按照有关规定移交分设后的幼儿园,并相应划转经费。 

  第十一章 财务报告和财务分析 

    第四十五条 财务报告是反映幼儿园一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。  

    幼儿园应当定期向主管部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。  

    第四十六条 幼儿园报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等主表,有关附表及财务情况说明书等。  

    第四十七条 幼儿园的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。幼儿园应当按照主管部门的规定和要求,根据学校财务管理的需要,进行财务分析,定期编制财务分析报告。  

    财务分析内容包括幼儿园事业发展和预算编制与执行、资产使用、收入支出状况以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。  

    财务分析指标包括预算收入和支出完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、生均事业支出、生均公用支出以及资产负债率等。  

    主管部门和幼儿园可以根据单位特点增加财务分析指标。  

  第十二章  财务监督 

      第四十八条  财务监督是贯彻国家财经法规以及幼儿园财务规章制度,维护财经纪律的保证。 教育、财政、发改委、审计等部门可依法对管辖范围内的幼儿园实施财务监督。 

  幼儿园财务监督的主要内容包括: 

  (一)预决算编制的科学性、真实性、完整性和预算执行的时效性、均衡性; 

  (二)各项收入、支出的合法性、合规性; 

  (三)结转和结余资金以及专用基金管理的合规性; 

  (四)资产管理的安全性、合规性、有效性; 

  (五)学生人数、教职工人数等基础数据的真实性和准确性。 

  (六)会计信息真实完整性、财务活动合法性、财政投入专项资金使用管理规范性有效性。 

       幼儿园对有关部门在监管中提出的整改意见与建议,应当认真整改并及时反馈。 

  第四十九条  幼儿园财务监督应当实行事前监督、事中监督和事后监督相结合,日常监督和专项监督相结合,并充分发挥校务监督委员会的监督作用。 

  应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度,依法公开财务信息。幼儿园内审组每学期对收支情况开展一次全面自查。 

  第五十条  幼儿园的财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为,有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。经教育局查实的幼儿园违反国家有关财经法纪法规的行为,按相关规定处理。 

  第十三章     

  第五十一条  幼儿园可根据本制度结合实际情况制定具体的财务管理实施细则。 

      第五十二条  本制度由教育局负责解释和修订,自2018年1月1日起施行。